Consolidación Fiscal

Conozca los aspectos esenciales del funcionamiento del régimen de consolidación fiscal, y los requisitos para su implantación en un grupo de sociedades.

IX. PROGRAMA

1. El grupo de sociedades. Diferencias entre grupo mercantil y fiscal. 
2. El grupo de sociedades y su régimen fiscal. 
   1. El grupo fiscal: 
      1. La sociedad dominante. 
      2. Las sociedades dependientes. 
      3. El dominio. 
      4. El sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades. 
      5. Las posibles alteraciones del grupo y sus consecuencias: 
         1. Extinción del grupo. 
         2. Reestructuración del grupo: 
            1. Por fusiones. 
            2. Por escisiones. 
            3. Por aportación de ramas de actividad.
3. Requisitos para la aplicación del régimen fiscal.
4. Esquema de liquidación del IS consolidado:
   1. Homogenización previa
   2. Diferencia de primera consolidación
   3. Determinación de la base imponible consolidada
   4. Determinación de la base imponible individual
   5. Eliminaciones de partidas recíprocas
   6. Eliminaciones de resultados operaciones internas
   7. Correcciones por deterioro entre sociedades del grupo
   8. Incorporaciones
   9. Compensación de BIN en grupos de sociedades
5. La cuota íntegra del grupo. 
6. Las deducciones y bonificaciones aplicables al grupo. 
7. Aspectos prácticos: 
   1. La declaración y autoliquidación del grupo. 
   2. Retenciones y pagos a cuenta en el grupo. 
   3. La carga tributaria y su reparto en el grupo. 
   4. Las bases imponibles negativas y su imputación en el grupo. 
   5. Ventajas e inconvenientes de la consolidación fiscal frente a régimen individual del impuesto

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